作为跨境电商卖家，进入巴西市场不仅要面对竞争激烈的市场环境，还需要应对复杂的税务制度。税种涵盖各种联邦税(IRPJ、CSLL、PIS、COFINS和IPI)、州税(ICMS)、市税(ISS)和社保金(INSS-patronal)等各种税。为了让大家在巴西轻松做生意，今天我们来聊聊巴西简易税制、推算利润法和实际利润法的区别。通过一个实际例子，帮你找出最适合你的税制计算方式。巴西的三种主要税制计算方式
1. 简易税制 (Simples Nacional)简易税制适用于年收入较低的中小企业。它结合了多种税收，卖家只需要按一定比例交税，税率相对较低且计算过程简便，适合刚进入市场的卖家或者小规模运营的商家。
采用简易税制的企业有以下限制:
(1) 年收入不超过480万雷亚尔的企业(2018年1月起);
(2) 外国股东入股的企业;
(3) 金融、运输、电力、汽车和摩托车进口商;
(4) 厂商、房地厂开发商等特定行业。
具体计算公式如下:
税金=A*(B*税率-扣除数)/B
其中A为该月的销售额（以开票金额为准），B则是企业最近12个月的销售额。
若企业刚开始营业，则需要按照比例计算税金：
● 如刚营业1个月的企业，其收入为10万雷，则B应该是10万*12/1=120万雷;
● 如营业2个月的企业，两个月份内的收入为25万雷，则B应该是25万*12/2=150万雷
为便于理解，请看以下的例子：
● 一家贸易企业2018年1月的销售收入为10万雷亚尔;
● 最近12个月，企业的销售收入为120万雷亚尔;
● 按照贸易公司的税金计算表，最近12月收入为120万雷亚尔的企业需要按10,7%的税率计算，扣除数为 22500雷亚尔;
● 2018年1月应缴税金=100.000*(1.200.000*10,7%-22.500)/1.200.000
则：2018年1月应缴税金=8.825雷亚尔 （实际税率=8,825%）
需要注意，若简易计税的企业将产品销售至位于另一个州的批发商、零售商或个人用户，则有可能需要缴纳ICMS-ST税金。建议在跨州销售的时候咨询会计师了解详细情况。
2. 推算利润法 (Lucro Presumido)
推算利润法适用于年收入较高的企业。根据巴西税务局的规定，会根据你营业额的一定比例来推算你的应纳税利润。适用于那些不想详细计算每项成本和费用的企业，税负比实际利润法轻，但相对不如实际利润法精准。
在使用该方法计算税额时，计税基数为企业的核定利润企业所得税(IRP):推算利润：企业的推测利润为产品销售总收入的8%。(对于服务业则将服务总收入的32%作为企业推测净利润。工业产品税IPI不包括在核定利润的计算基数内）社会贡献费(CSLL): 企业的推测利润为销售产品收入的12%，服务收入的32%。（工业产品税IPI不包括在核定利润的计算基数内）
企业的资金收益，金融市场的收入以及其它的收入也需纳入推测利润的计算基数。
采用推算利润税制的企业有以下限制:
(1) 年收入超过不8200万雷亚尔的企业(2024年起执行的新规定);
(2) 金融机构;
(3) 金融实体或代理融通公司(Factoring Companies);
(4) 在海外有利润，收入或收益的企业;
(5) 享有某项免税政策的企业，该企业不可使用推算利润法。
注意：根据所得税法规第3条。本税制下的税额必须按季度计算及上缴
选择推算利润法的企业销售产品时需要缴纳以下税金联邦税:
1）PIS(社会一体化费)：税率0,65%，税基是企业的月销售额（以开票金额为准）
2）COFINS(社会保障金融贡献费)：税率3%，税基是企业的月销售额（以开票金额为准）
3）IPI(工业产品税)：税率根据产品的海关编码(NCM)而定，一般生产商和进口商需要缴纳
4）IRPJ(企业所得税)：税率15%，年收入超过24万雷亚尔的部分需要缴纳10%的附加税，税基是销售额(扣除IPI和ICMS-ST)的8%;
5）CSLL(净利润社会贡献费)：税率9%，税基是销售额(扣除IPI和ICMS-ST)的12%州税:
6）ICMS(流转税)：税率根据企业所在州和产品而定，一般州内销售税率在17%-20%之间，跨州销售的税率则在4%-12%之间，由于是州税，因此每个州有自己的规定，导致ICMS的规则变得非常复杂，尤其是牵扯到跨州交易时。ICMS的税基是产品价格(ValordoProduto)。如果对于该税金的计算有疑问，建议咨询会计师以获得更多信息;
7）ICMS-ST(代缴流转税)：有些产品在销售的时候需要缴纳ICMS-ST，即卖方代买方缴纳ICMS税金。税率一般是买方所在州的ICMS税率，税基则一般有两种计算方式：(政府规定或企业公布的)销售产品的建议零售价格；销售产品的价格加上IPI再加上政府预估的利润(MVA)。由于ICMS-ST的规定较为复杂，涉及的细节较多。需要注意，并非所有的产品都需要缴纳ICMS-ST，而且在州内的零售环节是无需缴纳ICMS-ST的。
到这里，已经不是普通人能够理解的计税方式了。一定是需要有资质且专业的税务师才能捋清楚，并且基于公司的实际运营情况来处理税务。
3. 实际利润法 (Lucro Real)
实际利润法适用于收入较高或规模较大的企业。卖家需要详细计算自己的收入和支出，税务局根据你实际的盈利状况征税。虽然税负可能较高，但它能提供更高的税务透明度，并能扣除更多成本和费用，适合大企业或有高额支出的卖家。实际利润法的计税基数是按照税收规定对企业会计利润调整 (增加不可抵税的费用并扣除免税的收入) 所得的应纳税所得额。
实际利润税制有两种缴税方式：年度实际利润税制(Lucro Real Estimativa）：每个月都需缴纳一部分的所得税。企业可以选择按照每个月的营业收入预估所得税(在年底对利润进行调整，多退少补)或直接按每个月实际获得的应纳税所得额缴税，企业可在两种方法中选择一种进行所得税计算。季度实际利润税制(Lucro Real Trimestral)：企业应核算截止日期为3月31日、6月30日、9月30日和12月31日的季度实际利润并进行调整，由此得出季度应纳税所得额，计算所得税税费。企业可以选择在季度结束后第一个月缴纳税费或将税费分成三等份，增加基准利率，在季度结束后头三个月分期缴付。
采用实际利润税制的企业没有销售限额或者行业的限制。
选择实际利润法的企业需要缴纳以下税金联邦税:
1）PIS(社会一体化费):税率1,65%，税基是企业的月销售额（以开票金额为准）
2）COFINS(社会保障金融贡献费):税率7,6%，税基是企业的月销售额（以开票金额为准）
3）IPI(工业产品税):税率根据产品的海关编码(NCM)而定，一般生产商和进口商需要缴纳;
4）ICMS(流转税):税率根据企业所在州和产品而定，一般州内销售税率在17%-20%之间，跨州销售的税率则在4%-12%之间，由于是州税，因此每个州有自己的规定，导致ICMS的规则变得非常复杂，尤其是牵扯到跨州交易时。ICMS的税基是产品价(ValordoProduto)。
5）ICMS-ST(代缴流转税):有些产品在销售的时候需要缴纳ICMS-ST，即卖方代买方缴纳ICMS税金。税率一般是买方所在州的ICMS税率，税基则一般有两种计算方式:销售产品的建议零售价格(政府规定或企业公布的);销售产品的价格加上IPI再加上政府预估的利润(MVA)。ICMS-ST的规定较为复杂，涉及的细节较多。需要注意，并非所有的产品都需要缴纳ICMS-ST，而且在州内的零售环节是无需缴纳ICMS-ST。
特别注意：实际利润法的企业无需按销售额计算所得税(IRP))和净利润社会贡献费(CSLL)，而是根据实际利润情况计算税金。
● IRPJ的税率为15%，年利润超过24万雷亚尔的部分需要缴纳10%的附加税，税基是在会计利润总额基础上，根据税法规定调整后得出的应纳所得税额。
● CSLL的税率为9%，税基为根据税法规定调整后的企业会计利润。
这种方式计算之复杂，也能体现出在巴西，公司越大，需要的税务成本也会越大。如果你希望尽可能降低成本来经营，可以从小微企业的简易税制开始。