巴西，向来有“万税之国”之称。税种不仅多达70多种，就连税率也是让人不寒而栗地高。即使是巴西当地人，很多都还没弄明白自己国家的税是怎么一回事。巴西税收制度是世界上最复杂的税制系统之一，且税负也排在世界前列。据2023年统计，巴西的整体税收收入几乎占国家GDP的1/3！
但对于跨境卖家而言，并不是要把所有的税都要了解得一清二楚才能进入巴西市场。今天会跟大家讲讲巴西整体的税收的概览，和跨境卖家需要重点关注的税！（不好意思，本篇很长，还请耐心读完！）
巴西的税制复杂且多层次，涵盖联邦、州和市级税种。以下是对巴西主要税种的详细概述（标黄的是我们需要重点关注的税）：
联邦税种
1. 所得税（IR）
a. 个人所得税（IRPF）
b. 企业所得税（IRPJ）
2. 社会贡献税（CSLL）
3. 进出口关税（II）
4. 工业产品税（IPI）
5. 社会整合计划税（PIS）和社会保障融资贡献税（COFINS）
州税种
1. 商品和服务流转税（ICMS）
市级税种
1. 服务税（ISS）
其他税种
1. 经济活动税（CIDE）
2. 金融交易税（IOF）
3. 遗产和赠与税（ITCMD）
【巴西跨境电商可能需要缴纳的主要税种】
进出口关税（II)：
- 对于进口到巴西的商品，进口关税是必须支付的。这种税通常根据商品的CIF（成本、保险和运费）价值计算。。进口税率根据商品的分类和原产地而有所变化，一般在10%至35%之间
工业产品税（IPI）：
- 税率介于0-55%之间，平均税率约为16%。此税由工业化生产企业缴纳，若属进口商品，通关时由进口商缴纳。
州增值税（ICMS）：
- 巴西的主要消费税，这是在州一级征收的增值税，也有叫州流转税的。适用于商品和服务的销售和交易。ICMS按照各州的法规进行管理，规则相当复杂，涉及跨州交易时尤其如此。在大多数情况下，州内的ICMS税率为17%-20%，跨州销售税率在4%-12%之间。
进出口服务税（PIS和COFINS）：
- 这些是针对进口商品征收的社会贡献税，用于资助社会保险和公共服务。PIS和COFINS的税率通常加总在一起，并且根据商品类型有所不同。
贸易服务税（ISS）：
- 适用于服务行业的销售和交易。ISS税率根据不同的城市和服务类型而有所变化，一般在2%至5%之间。
企业所得税（IRPJ）和社会保障税（CSLL）：
- 适用于公司的利润和收入。这两个税种的税率分别为15%和9%，但根据企业的利润和所在地区的规定可能会有所变化。
【卖家最关心之一 – 关税】
中国卖家出口到巴西，现阶段很多都是采用双清报税，根据产品来报价，主要包括目的港关税和目的港码头港杂费。主要是以下的费用：
1. 关税类
- 产品的进口税
- 工业产品税
- 社会融合税
- 社会安置税
- 商品和流转税
2. 目的港相关杂费类
- 清关服务费
- 码头费
- 目的港费和仓储费
3. 其他税
- 海关系统费
- 商船附加税
- 码头操作费
4. 其他费用
- 如果是要送到收件人地址的，还会有运输费
- 如果是到港口自提的，自己处理相关的运输费
以上费用的名称可能会因不同物流公司的叫法和分类而异，但也差不多，注意以上费用是不含：
- 国际运输费用（空运费/海运费）和保险费
- 发运港的杂费
*这里面提示一下，如果是涉及到反倾销的产品（如纺织类，鞋类等），进口税就很高了，这里是很多卖家抱怨关税太高，要先了解下你的产品是否是反倾销的类目！
同时，对比价格，一定要拿同类型的产品报价来对比，而不是单纯拿多少钱 1 CBM来对比；对比要建立在有可比性的基础上。否则只会伤害自己小小的心灵！懂的都懂！